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关于企业破产的点滴认识
类别:杂文 作者:凌顺达 日期:2019/4/2 字体: 】 阅读:
编者按:有生即有死,有破方有立,破产是伴随市场经济的必然产物,也是不可否认的现实,关键是我们如何去认识和对待。笔者就这一问题给予了关注,并提出了自己的看法,提出了解决方案,具有一定的参考价值。

关于企业破产的点滴认识
&文/凌顺达

(一)
~企业破产是市场经济发展过程中的一种市场行为,虽然国有企业《破产法》制定于1986年,1989年开始实施破产试点改革,但至今没有取得十分明显的进展。
~国有企业是我国国民经济的支柱,是市场经济的主体。这些年来,我国国有企业亏损面越来越大,有些地方三分之二亏损或全面亏损。这些亏损企业不仅造成资金拖欠增加,经济效益下滑等一系列矛盾。而且给整个经济发展、体制改革和社会稳定带来严重影响。如有些亏损企业由于欠发、停发工资,已影响职工及家庭的正常生活。直至影响到社会的稳定大局。
~企业亏损到了一定程度,就变为准破产企业。准破产企业是指已达到破产条件尚未破产的企业。坚决实行企业破产,已成为当前国有企业改革中需要抓紧抓好的一件大事。依据破产法,凡是不能按期偿还债务的企业,都构成了破产的条件,债权人可以要求该企业破产,强行中止经营,清算其资产,进行索偿。
~从总体上看,准破产企业可以分为两类:一类是资产大于负债,资产缺乏流动性,不能按期偿债的企业;另一类是资产小于负债,缺乏偿还能力的企业。这两种类型的企业,对银行资产的影响大相径庭,原因在于银行资产的风险系数,前一类企业明显小于后一类企业。资产大于负债的企业,如果银行强制性通过破产索赔,银行的债权不会受到损失,但是,银行的利息不一定有保证。一般来说,银行不会要求这些企业破产,仍会继续支持这些企业做好扭亏增盈工作,采取的是“支帮促”政策进行挽救。资产小于负债的企业,即使将其资产完全拍卖也不足抵偿债务。对这些企业早破产早主动,银行应采取“加速死亡”政策,令其早日破产。企业有“生”就有“死”,和人的“生老病死”一样,符合客观规律,该破产的就一定促其破产,才不致于有一些严重亏损的企业“死不掉”,效益好的骨干企业就“活不好”。
(二)
~对于背负沉重不良债权的银行和背负沉重不良债务的企业来说,资不抵债企业的依法破产具有积极的正面效应。然而,现实中,按照《破产法》实行起来却困难重重,存在着许多障碍:
一是观念转变。主要表现在:第一,反映在领导层。一些企业领导和主管部门认为,国有企业破产了不仅国家要蒙受巨大经济损失,而且难以体现社会主义制度的优越性,更严重的是可能影响社会稳定。还有一个问题是,企业主管机关怕影响政绩而丢掉官位,企业领导怕企业破产自己承担责任。第二,反映在职工层。由于人们对传统社会主义理论的理解,因此,许多准破产企业的职工认为“工厂商店破产,主人翁失业,这还是社会主义吗?”“我们为企业奉献一生,献了青春献终身,献了一切后倒成了失业退休职工,这合理吗?”“企业搞垮了,难道是职工的责任?”这反映了企业职工怕企业破产会失掉“铁饭碗”,担心所有福利和补贴都没有了。其实,企业一旦破产倒闭同时意味着该厂职工社会保障机构的倒闭。
二是职工安置难。由于中国长期实行计划经济,无论企业盈亏、职工工资、福利、住房、子女入托、入学都有保障,因而没有重视社会保障机制的建立,直至《破产法》出台以后,才开始有所重视完善社会保障机制,但至今社会保障和社会统筹的支撑力不很强。因此,企业破产后在岗职工、离退休职工、富余人员、待业职工子弟如何安置十分棘手,尤其表现在经济不发达地区,根本难以安置。
三是克服地方保护主义难。我国长期实行高度集权的计划经济,地方政府与企业利益休戚相关,政企职责不分,形成了一种企业的困难就是政府的困难,企业发展兴盛了也是政府领导政绩与荣誉的经济怪圈;特别是现行财政体制改革后,中央与地方财政分灶吃饭,地方政府与企业发展关系更加密切,行政干预企业的现象无法克服,而且更加严重。这在破产案件中表现尤其明显。最高法院规定,破产案件一经裁定,当事人除驳回破产申请的裁定可以上诉外,对其它裁定不难上诉。另外,法院宣告破产进入程序后,按规定应在10日内通知债务人和已知的债权人,3个月法定期限过后,外地债权人提出申请时,法院则以“已发出公告,债权人因逾期未申报债权而视为放弃债权”为由推卸责任。因此,由于上述两方面的原则,使外地债权人利益得不到保护。
四是破产责任查处和犯罪追究难。《破产法》规定,企业领导及主管部门领导对企业破产负有行政责任的应受监察、审计部门审查,然后给予行政及民事处罚。但在实际执行中追查很难,尤其是更换企业领导频繁的企业,有很多问题是各任领导积累起来的,并非某一任的问题。《破产法》与《刑法》有关条款规定,破产企业的法定代表人及其主管部门领导因玩忽职守造成企业破产,致使国家财产遭受重大损失的,应追究其刑事责任。然而,在所有破产企业中还无被追诉的情况。原因是:其一,官官相护,在处理问题上都采取“高抬贵手”。其二,法规不配套,检察机关是查“玩忽职守”罪的,但如何介入破产案件,法律没有明确的规定。其三,债权人为了追回钱,对犯罪人及犯罪事实睁一只眼,闭一只眼,谓之“民不告,官不理”。
(三)
~破产,对中国人来说还是一件新生事物。然而,从我国现行企业破产形势看,存在着不规范破产行为。以前,政府一直认为破产是往自己脸上“抹黑”,因而滋生出“好死不如赖活着”的错误思想。现在,一些政府来了一个为企业破产大开绿灯的急转弯。现实与理想发生了“大碰撞”:由于种种原因,很多企业借破产之名,行逃避银行债务之实,让企业先“死”后“生”,潇洒“死”一回,甩掉债务之后,“改头换面”重新启动,结果给最大债权人之一的银行带来严重的资金损失。一是一些地方企业破产方案和破产程序直接地由地方政府操纵,企业破产变成一种行政程序。二是地主政府利用有关政策、法规不完善,打政策的擦边球。主要表现在为主要债权人的银行行使抵押优先偿付权设置重重障碍,甚至将银行排斥在破产过程外,侵犯了债权人合法权益。三是通过低估破产企业资产,压低偿债比例方式,侵蚀国有银行资产。四是法院跟着有关部门“感觉”走,借助法律的“外衣”,合奏出了一曲破银行的“大合唱”,企业冠冕堂皇地逃避了银行债务。那么,在企业破产中,银行应该充当什么“角色”,应该怎样做才能保全企业债务偿还,是值得探究的问题。
1、银行要超前参与。企业已到准破产地步时,银行就应超前参与准破产企业的经营管理,经常做好准破产企业债权债务调查,固定资产清核,抵押贷款抵押品的检查等,严防在破产前转移资产,或搞其它短期行为,并不定期对准破产企业进行破产形式分析,做到措施在前,待企业宣告破产时对企业的资产价值做到心中有数。
2、银行要自始至终参加破产企业的各项工作。一是破产预案会议必须请银行参加。一个企业破产,涉及到政府主管部门、人民法院、企业、职工、债权人如银行等五个环节,按照国家现有法律和政策规定,“五环”缺一不可。银行是最大的债权人,企业破产要充分尊重和听取银行的意见,对不符合政策和《破产法》的行为,有权据理力争进行否决。二是破产企业的财产清理工作一定要派员参加,协助做好财产的登记造册,尽可能地减少信贷资产在最后时刻的流失。
3、银行要有权制止违法破产行为。银行债权的补偿率和损失率与企业破产所采用的具体方式直接相关。总体来看,依据《破产法》按规定程序处理破产财产,关闭企业,遣散工人的破产方式,都能较好实现破产偿债、保护债权人利益的目标。但目前企业破产实施对债权的影响甚大,主要表现在不规范的破产。如搞封闭式破产,破产预案和破产财产处分过程有意回避债权银行,严重侵犯债权人权益。又如低价评估资产,高价安排职工,造成无资产可以偿债的结果,违反《破产法》关于破产财产要公正评估、公开拍卖、公开竞价的规定。还有就是无视和侵犯银行贷款抵押优先受偿权。据调查,不少地方在破产审查中,有意制造银行合法有效抵押为无效抵押的假象,剥夺银行有效抵押权人的优先受偿权。即强行宣布抵押财产人破产财产,使抵押权人的银行只同一般债权人享有受偿权,剥夺银行贷款抵押的优先受偿权。以上这些行为,都是不规范的破产行为,银行有权运用法律武器——《破产法》保护自己的债权,决不能放任自流,听之任之。
4、银行要坚决制止“假破产、真逃债”的现象发生。破产的本来目的是实现优胜劣汰,剥夺那些浪费资源的企业使用社会资源的权利,将有限的资源配备给效率高的企业去使用,实现资本的优化重组。但是,一些企业破产前,用“金蝉脱壳”的办法,将主体企业的资产划出去成立若干个小企业。到破产时,为数甚少的“残羹剩饭”作为主体企业资产仅可支付破产费用后大量债权无法偿还,成为呆账。有些企业则借破产之名进行兼并,享受国家对其债务偿还的优惠政策,即免息政策。而这些企业虽然说兼并到大企业去了,其生产照旧、领导照旧、一切都照旧,不同的是换了招牌。象以上这类破产,银行要与政府和主管部门协商,不能任意扩大破产范围和助长逃债之风蔓延。要认真把关,对面临破产企业的再贷款要做到谁审批负责,严肃纪律,追究责任。同时,应积极参与那些面临破产企业的贷款回笼,债权追索,最大限度地降低呆滞或死亡贷款的余额。
5、银行要依法办事。一个企业的破产首先要得到法律的认可,并且要用法律程序处理企业的破产。所以,银行首先要学法懂法,严格依法办事,在法律的范围内确定破产企业对银行债务的划分、转移和延续。另外,基层银行机构在发放贷款,与企业形成事实债权债务关系之前要依法办事,严禁人情贷款、权力贷款、收受贿赂贷款的发生。债务人、担保人之间的关系要理顺,债务人、担保人的经营状况要清楚,债务人、担保人的财产、隶属要明确,债务人、债权人、担保人之间的法律手续要完备,只有这样才能最大限度地维护银行的合法权益。
(四)
~“市场造就企业,市场也毁灭企业”。优胜劣汰是不以人们意志为转移的市场法则。然而,企业破产又是一道崭新的法律命题。由于面临着关系结构的调整,资产处理,债务清偿、劳动就业、社会救济等一系列深层次矛盾和问题,涉及面广,政策性强,影响也大。
思考之一:要形成人员自谋生路的环境。笔者认为,改革现行的工资制度是培育这种环境的最好办法。即工资与效益挂钩,改变不论企业效益好坏,工资照国家规定套上去的方式。企业效益好时,职工工资可高,企业效益不好时,职工工资则低,甚至发生活费(准破产时),这样,迫使职工觉得在这样低的工资企业无奔头而自谋出路,或者调走,或者自谋职业(如下海)。到企业破产时,职工安置问题就会相对减少负担。这就要实施破产改革渐进战略。
思考之二:走兼并与破产相结合之路。根据西方发达国家的经验,一个企业破产清算,80%以上的债权得不到任何东西(我国仅30%左右),而一个企业如果获得破产重组成功,债权人得到的欠债往往比清算得到的多得很。所以,走破产与重组、破产与兼并收购相结合的道路,是现阶段比较积极稳妥的可行选择。搞活国有企业,从总体上看有两个重要标志:一是好企业能迅速实现自我扩张,形成规模经营和规模经济;二是差企业能获得重组新生的机会,有潜力的不被埋没,没潜力的不成为“包袱”而自动解体。前者涉及到兼并收购,后者涉及到破产清算。兼并收购是社会主义市场经济发展的客观现象,是存量资产巨大,结构不尽合理,投资开发资金普遍紧缺,盘活现有存量资产,是各级政府和企业的普遍愿望,也是提高国有资产管理水平和国有资产运作能力的重要一环。规范化的兼并收购,可以避免国有资产流失,还可以促进存量资产的优化配置,更重要的是活化了贷款存量。
思考之三:关键在于抓好银行信贷资产的安全保障。从企业破产情况看,作为企业主要债权人的银行,其资产风险管理确实比较薄弱,银行亟待进一步加强风险管理。对于正常企业,一是对企业项目行业进行深入细致的调查研究,摸清家底。二是对企业内部管理、财务状况、管理人员行为等做好监测、审查,尤其对银行的贷款使用做好经常性跟踪监控。三是贷款审核和发放要进行科学周密的内部控制,严格按照《商业银行法》《担保法》《贷款通则》管好贷款。对于准破产企业,一是全面推行担保制度。《商业银行法》第三十六条规定:“商业银行贷款,借款人应当提供担保。商业银行应当以保证人的偿还能力、抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查”。银行信贷管理人员在贷款审查中应注意遵循《担保法》的有关规定。一方面,对财产抵押担保贷款:一要选准抵押物,尽量选择风险系数低的抵押物,对厂房、设备、机动车等抵押物要避免重复抵押。二要避免全额抵押。三要科学估价避免抵押不足。这样,企业破产时,银行信贷资产的安全性可以得到有效保障。二是建立科学的破产预测体系。鉴于目前破产企业中存在诸如转移资产、逃废债务行为,基层银行很难对企业破产行为做出准确的预测。所以,应建立企业财务信息公开披露制度,健全对企业的外部监督检查制度。企业要向社会公众公布包括资本、盈亏、经营项目、决策层变动及报酬、机构组成和资产负债等情况。特别向主要债权人(银行)报送财务报告,以便银行随时对企业的资产负债和经营状况做出定量分析,及时掌握企业动态,避免信贷资产风险。三是建立国有信贷资产保全的政府责任制。国有商业银行信贷资产也属于国有资产,各级政府对其同样有保全责任。上一级政府应以责任制的方式将国有信贷资产的保全责任落实到下一级政府,并将当地综合金融风险度做为重要指标,纳入当地政府领导政绩考核之中。
思考之四:加快完善有关法规,严肃破产执法的公正性。破产制度集中体现在《破产法》中,但它能否启动和运行成功,在其它条件满足的情况下,还取决于《破产法》是否具有适合国情的可操作性。由于《破产法》在一些规定上比较粗,可操作性差,因而产生企业破产行为变异。我国现行的企业法人破产制是双轨制,即规定不同所有制形式适用不同的破产法。国有企业法人适用1986年颁布的《企业破产法》,非国有企业法人适用1991年修改颁布的《民事诉讼法》中有关破产还债程序。现行《企业破产法》规定破产企业职工的重新就业“由国家通过各种途径妥善安排”,对破产申请的提出缺乏明确规定,适用范围仅限于国有企业,缺乏破产预警和破产保护的内容,等等。另外,非国有企业的破产,仅适用《民事诉讼法》的破产还债程序,过于简单,完全按这个操作还不行。同时,非国有企业破产保护性限制不够,有不平等保护表现。所以,应尽快修改完善《破产法》,增加可操作性的内容,以利于在实施中提高办事效率。
思考之五:要依法处置破产财产和确立破产案件惩罚制度。企业宣告破产后,破产财产处置前,应当由具有法定资格的资产评估机构进行评估,并以评估价值作为破产财产处置变卖的底价,通过拍卖、招标等方式依法转让,杜绝低价交易和人情交易,防止国有资产在处置过程中的流失。为此,应有银行参与的清算组必须做好如下几点:一要责成破产企业财产保护组,组织实物资产的清查盘点,切实予以保护。二要严格债权债务的清理核实。三要按照国家有关规定,组织对企业全部资产,包括土地使用权的评估工作。四要做好破产企业的产权注销登记工作。五要将土地使用权统一纳入清算资产处置。六要严格按规定顺序监督破产企业清算收入的分配。与此同时,要大力发展产权交易市场,发动收购破产企业的财产,使其尽快变现还债。要确立对破产案件涉及刑事犯罪行为的惩罚制度。对破产实施中蓄意用破产废债的方式,故意侵犯债权人债务人合法权益的行为应予严惩。要规定落实债权人有对非法废债等破产犯罪行为向司法部门提出诉讼的权利和责任,司法部门对调查属实的破产犯罪行为要依法严惩。

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